Radar TV: Aanpassing testament kan besparing opleveren

In het tv-programma Radar van maandag 1 maart jl. werd uitgebreid stilgestaan bij de mogelijkheid voor mensen met minder dan 1,2 miljoen euro vermogen – en dat zijn verreweg de meeste mensen – om te zorgen dat de langstlevende ouder en de kinderen helemaal geen erfbelasting hoeven te betalen als een van de ouders overlijdt.

Bent u getrouwd of samenwonend en hebt u kinderen? En is uw gezamenlijk vermogen minder dan 1,2 miljoen euro? Dan doet u er goed aan een testament te maken (of uw bestaande testament aan te passen) waarmee bij overlijden van een van de partners de langstlevende en de kinderen geen erfbelasting behoeven te betalen. In het testament wordt de langstlevende enig erfgenaam, de kinderen worden onterfd. Aan hen wordt een legaat gemaakt van het vrijgestelde bedrag van € 19.000,00 per kind, eventueel met een samengestelde rente van 6 % per jaar (in 10 jaar verdubbelt de vordering daardoor bijna).

In het testament wordt bepaald dat al wat de langstlevende overhoudt van het vermogen dat hij/zij van de eerst overleden partner heeft verkregen, alsnog naar de kinderen gaat. Bij het overlijden van de langstlevende rekenen de kinderen af over twee nalatenschappen.

Voordelen

• geen beslag op geldmiddelen van de langstlevende na overlijden partner;
• geen rentebetaling aan belastingdienst of rentederving over afgedragen belastingbedrag;
• de langstlevende kan door middel van schenkingen aan de kinderen het vermogen alsnog verkleinen wat tot vermindering van erfbelasting leidt;
• door oprenting van de vordering van de kinderen wordt het vermogen van de langstlevende (waar in begrepen de nalatenschap van de eerstoverleden ouder) uitgehold.

Tip: maak ook een legaat aan de kleinkinderen van ieder € 19.000,00. Voeg er eventueel aan toe dat dit bedoeld is voor studie of aankoop woning en zet het onder bewind van de ouder(s) van het kind tot 25 jaar.

Tarieven erf- en schenkbelasting per 1 januari 2010